Изменения в Налоговом кодексе: что важно знать гражданам?

С 2026 года в Казахстане действуют обновленные правила налогового контроля и декларирования доходов и имущества. Изменения направлены на совершенствование налогового администрирования, повышение эффективности проверок и одновременное снижение избыточной нагрузки на граждан и предпринимателей.

Одним из изменений стал порядок проведения налоговых проверок. Как правило, срок налоговой проверки не превышает 30 рабочих дней со дня вручения налогоплательщику предписания. При этом законодательством предусмотрена возможность продления срока проверки. Конкретная продолжительность зависит от категории налогоплательщика, его структуры и других предусмотренных Кодексом обстоятельств.

В ходе проверки налоговые органы вправе запросить у налогоплательщика документы и сведения, необходимые для проведения контрольных мероприятий. При этом срок исполнения требования о представлении документов сокращен с 30 до 10 рабочих дней. Таким образом, налогоплательщику необходимо своевременно обеспечить подготовку и передачу запрашиваемых документов.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрено дополнительное ограничение. В рамках одной налоговой проверки требование о представлении документов может предъявляться не более двух раз. Такая норма призвана сократить количество повторных запросов и снизить административную нагрузку на предпринимателей.

Изменения коснулись и порядка представления деклараций. С 2026 года обязанность по сдаче декларации распространяется не на всех граждан. Необходимость ее представления определяется с учетом статуса физического лица, полученных им доходов, наличия имущества и других критериев, установленных законодательством.

Декларацию о доходах и имуществе обязаны представлять государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги. Такая обязанность сохраняется и для лиц, занимающихся частной практикой. В установленный перечень также включены руководители, учредители и участники коммерческих организаций, если они соответствуют определенным законодательством критериям.

Отдельные требования предусмотрены для граждан, которые получают доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению. В таких случаях человек обязан самостоятельно задекларировать соответствующие доходы и выполнить предусмотренные налоговые обязательства.

Обязанность по декларированию также может возникать при наличии определенного имущества или денежных средств за пределами Казахстана. В частности, декларацию должны представить граждане, имеющие имущество за рубежом либо денежные средства на счетах в иностранных банках в размере свыше 1 000 МРП.

Отдельная норма касается цифровых активов. Владельцы цифровых активов в предусмотренных законодательством случаях также должны представить сведения о них в декларации. Кроме того, обязанность возникает у лиц, которые в течение отчетного периода приобрели имущество общей стоимостью свыше 20 000 МРП.

При этом гражданам важно самостоятельно определить, относится ли их ситуация к категории, для которой предусмотрено обязательное декларирование. Если такая обязанность установлена, необходимо соблюдать сроки представления декларации и указывать в ней достоверные сведения.

Декларацию о доходах и имуществе за 2025 год необходимо представить не позднее 15 сентября 2026 года. Сделать это можно в электронном формате, без посещения налогового органа. Для этого доступны Кабинет налогоплательщика, портал eGov.kz, приложения e-Salyq Azamat и eGov mobile, а также сервис Kaspi.kz.

Электронная форма подачи позволяет гражданам направить декларацию дистанционно и получить подтверждение ее принятия. Перед отправкой документа рекомендуется внимательно проверить внесенные сведения, в том числе информацию о доходах, имуществе и других объектах, подлежащих декларированию.

Обновленные правила направлены на то, чтобы сделать налоговое администрирование более адресным. Все граждане не обязаны подавать декларацию без учета их статуса и финансовой ситуации. Одновременно для лиц, которые относятся к установленным категориям, сохраняется обязанность раскрывать сведения о доходах, имуществе и отдельных финансовых активах.

Изменения затрагивают и предпринимательскую деятельность. Сокращение срока предоставления документов требует от бизнеса более оперативного реагирования на требования налоговых органов, а ограничение количества запросов для субъектов малого и среднего предпринимательства позволяет уменьшить количество повторных обращений в рамках одной проверки.

Таким образом, новый порядок предусматривает более дифференцированный подход к налоговому контролю и декларированию. Для граждан основное значение имеет понимание того, возникает ли у них обязанность по представлению декларации, а для бизнеса — соблюдение установленных сроков и требований в ходе налоговых проверок.